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Calendario de obligaciones mercantiles: ejercicio 2025

Si tu empresa cierra el ejercicio a 31 de diciembre, conviene tener bien presentes las principales fechas relacionadas con las obligaciones mercantiles del año 2025.

Cumplir con estos plazos evitará problemas y posibles sanciones.

En primer lugar, las cuentas anuales deben formularse antes del 31 de marzo de 2026.

Este paso es fundamental, ya que supone dejar reflejada la situación económica y financiera de la empresa.

Además, no hay que olvidar la legalización de los libros obligatorios, que debe realizarse de forma telemática en el Registro Mercantil antes del 30 de abril de 2026.

Por otro lado, la Junta General Ordinaria deberá celebrarse dentro de los seis primeros meses del año, lo que fija como fecha límite el 30 de junio de 2026 para aprobar las cuentas anuales.

Una vez aprobadas, será necesario proceder a su depósito en el Registro Mercantil, trámite que debe hacerse dentro del mes siguiente. En la mayoría de los casos, esto sitúa el plazo máximo en el 30 de julio de 2026.

 

¿Qué pasa si no presentas las cuentas anuales?

No cumplir con esta obligación puede acarrear consecuencias importantes para la empresa.

Por un lado, se puede producir el cierre registral, lo que impide inscribir determinados actos en el Registro Mercantil (como cambios de administradores o ampliaciones de capital).

Por otro, existen sanciones económicas que pueden ir desde los 1.200 € hasta los 60.000 €. En empresas con mayor volumen de facturación (más de 6 millones de euros), estas sanciones pueden aumentar significativamente, llegando hasta los 300.000 € por cada año de retraso.

 

Recomendación final

Para evitar contratiempos, lo más recomendable es revisar con antelación el estado de estas obligaciones y asegurarse de cumplir con todos los plazos.

Si tienes dudas o necesitas ayuda, contar con asesoramiento profesional puede marcar la diferencia. Nosotros podemos ayudarte a gestionar todo el proceso de forma sencilla i rápida.

Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica y el envío del díptico informativo —ejercicio 2025—

La Agencia Tributaria de Catalunya ha informado que el censo provisional de vehículos sujetos al Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica y el envío del díptico informativo —ejercicio 2025— podrá consultarse en la sede electrónica de la Agencia Tributaria de Catalunya a partir del 1 de mayo de 2026.

 

Estas son las fechas que debes conocer:

• 1 de mayo de 2026: publicación de la lista provisional de vehículos (censo provisional) del ejercicio 2025.
• 8 de junio de 2026: fecha límite para presentar solicitudes de modificación (alegaciones).
• 15 de julio de 2026: fecha límite para domiciliar el pago del impuesto del ejercicio 2025.
• 1 de septiembre de 2026: publicación de la lista definitiva de vehículos (censo definitivo) e inicio del período de pago voluntario del ejercicio 2025.
• 20 de noviembre de 2026: fin del período de pago voluntario y cargo en cuenta para quienes hayan domiciliado el impuesto.
• 21 de diciembre de 2026: fin del período de presentación de recurso.

 

Desde el 1 de mayo y hasta el 8 de junio se pueden presentar solicitudes de modificación (alegaciones) a través de la consulta del censo. El censo definitivo del ejercicio 2025 se publicará el 1 de septiembre de 2026.

 

¿Qué es el impuesto sobre las emisiones de CO2 de los vehículos de tracción mecánica?

• Es un impuesto verde, creado en el año 2017, en línea con la fiscalidad ambiental que se promueve en Europa.
• Grava las emisiones de CO2 de los vehículos por su impacto directo en el efecto invernadero y el calentamiento global y, por tanto, por las consecuencias que puede tener para la salud de las personas.

 

¿Quién debe pagarlo?

• Las personas, físicas y jurídicas, que durante el año 2025 hayan tenido domicilio fiscal en Catalunya y hayan sido titulares de un vehículo (turismo, furgoneta o motocicleta).
• Las personas jurídicas sin residencia fiscal en Catalunya pero que, durante 2025, hayan tenido en dicho territorio un establecimiento, sucursal u oficina y hayan sido titulares de algún vehículo domiciliado en Catalunya.

 

¿Cómo puede pagarse?

• Mediante pago domiciliado: se efectuará un cargo en cuenta a partir del 20.11.2026. Si se domicilia el pago, se obtiene una bonificación del 2%.
• Si no se ha domiciliado el pago, a partir del 01/09/2026:
  • En la sede electrónica de la ATC: con Bizum, tarjeta de crédito o cargo en cuenta. También se puede acceder a través del código QR de la carta de pago notificada.
  • En el teléfono 012: pago automatizado con tarjeta de crédito.
  • En la ATC le llama (tel. 93 551 51 51): pago asistido con tarjeta de crédito o cargo en cuenta.
  • En entidades financieras colaboradoras (véase la lista en atc.gencat.cat/bancs).
  • En las oficinas de Correos: pago mediante giro postal (coste 1,95 €).
  • En todas las oficinas y delegaciones de la ATC, con cita previa: pago asistido con tarjeta de crédito o cargo en cuenta.

 

 

 

Registro de Apoderamientos de la Agencia Tributaria

Desde el 2 de abril de 2021, algunos apartados de la Ley 39/2015 obligan a que todos los apoderamientos inscritos en el Registro de Apoderamientos de la Agencia Tributaria tengan una vigencia máxima de 5 años.

Esto significa que:

• Cualquier poder inscrito a partir de 2021 ya incorpora automáticamente este límite de 5 años.
• Una vez transcurridos estos 5 años, deben prorrogarse para continuar siendo válidos.

¿Y qué pasa con los poderes más antiguos, anteriores al 2 de abril de 2021?

Estos también están sujetos al mismo plazo.

Por lo tanto, si fueron otorgados antes del 2 de abril de 2021, caducarán el 2 de abril de 2026, a menos que se proceda a prorrogarlos.

¿Cómo se puede hacer la prórroga?

La Agencia Tributaria pone a disposición de los poderdantes (es decir, la persona que otorga el poder) la posibilidad de prorrogar los apoderamientos antes del 2 de abril de 2026.

¿Y si no hago la prórroga a tiempo?

No ocurre nada irreparable, pero será necesario realizar otro trámite:

• Puedes dar de alta un nuevo apoderamiento en el Registro de Apoderamientos de la Agencia Tributaria.
• O puedes utilizar un poder que ya esté vigente en el Registro Electrónico de Apoderamientos de la Administración General del Estado, siempre que sea válido para actuar ante la Agencia Tributaria.

 

El real decreto sube el importe del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2026 un 3,1%, hasta los 1.221 euros mensuales en 14 pagas, exento de tributación.

Publicado en el BOEL el nuevo salario mínimo interprofesional. Ayer día 19 de febrero se ha publicado el real decreto que fija el salario mínimo del 2026.

 

La subida tiene efectos retroactives desde el 1 de enero del 2026

El régimen de compensación y absorción no se modifica y sigue aplicándose conforme el ESTATUTO DE LOS TRABAJADORES.

¿CUÁL ES EL NUEVO SMI 2026?

En el año 2026, el SMI se incrementa 37 euros mensuales en 14 pagas, suponiendo un incremento de 518 euros anuales hasta los 17.094, sin tributación en concepto de IRPF.

Las personas trabajadoras en contratos de duración determinada de menos de 120 días no podrán percibir una cuantía inferior a 57,82 euros por jornada legal en la actividad. En el caso de las empleadas de hogar que trabajen por horas en régimen externo no podrán percibir menos de 9,55 euros por hora efectivamente trabajada.

Salario mensual sin pagas extras prorrateadas es de 1221 € en 14 pagas

Salario mensual con las pagas extras prorrateadas son 1424.50 en 12 pagas

La dificultad real está en determinar diferentes conceptos. Si procedí o no la compensación y absorción de la diferencia. Qué naturaleza tiene los complementos salariales. Y como calcular correctamente los atrasos que pueden surgir.

Aquí es donde muchas empresas y trabajadores necesitan ayuda técnica.

Dudas frecuentes sobre el SMI

Independientemente del sector de aplicación es para todos los sectores iguales. No depende del sector al que te dediques

Se verán afectador por la subida todos aquellos que sumando los SALARIO BASE + COMPELMENTOS SALARIALES no alcancen a esos importes citados anteriormente.

Si se sesta a jornada parcial el importe del SMI se reduce de manera proporcional.

 

Si queréis reforzar vuestra Seguridad en nóminas o resolver dudas podéis escribirnos y solicitar toda la información. Porque gestionar una subida del SMI no es solo actualizar una cifra. Es entender una estructura salarial completa, y cada empresa es distinta.

 

Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero

 

Recuerde que hasta el próximo 31 de marzo de 2026 debe presentarse el modelo 720 (Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero) correspondiente al año 2025. A estos efectos, tenga en cuenta que:

• Están obligadas a presentar esta declaración las personas que a 31 de diciembre de 2025 tenían cuentas bancarias (por ejemplo, un depósito), valores (por ejemplo, acciones o fondos de inversión) o inmuebles en el extranjero valorados en más de 50.000 euros.

• Si un contribuyente ya presentó el modelo 720 el año pasado o en años anteriores, sólo deberá volver a presentarlo si el valor conjunto de alguno de sus grupos de bienes (cuentas, valores o inmuebles) ha aumentado en más de 20.000 euros respecto al que informó en su última declaración, o bien si ha dejado de ser titular o autorizado de alguno de los bienes declarados.

La obligación de volver a declarar solamente afecta a los “grupos de bienes” con variaciones. Así, si en la declaración de un ejercicio anterior un contribuyente informó de inmuebles y de depósitos (porque cada uno de estos grupos superaba los 50.000 euros) y en 2025 sólo las cuentas han sufrido cambios, únicamente deberá informar de estas (siempre y cuando su valor haya aumentado en más de 20.000 euros respecto a la anterior declaración).

Asimismo, recuerde que el próximo 31 de marzo también finaliza el plazo para presentar el modelo 721(Declaración informativa sobre monedas virtuales en el extranjero) relativo al ejercicio 2025.   

Si es titular de inmuebles, cuentas bancarias, valores o monedas virtuales situados en el extranjero, consúltenos. Nuestros profesionales comprobarán si debe declararlos y le ayudarán a cumplir con esta obligación.

Canvis per a autònoms i empreses el 2026

1. Quota d’autònoms 2026

Es manté el sistema de cotització segons ingressos reals.

Els 3 primers trams no pugen:

< 670 €: 200 € 670 – 900 €: 220 € 901 – 1.166,70 €: 260 €

La resta de trams tindran pujades moderades d’entre 2,6 i 14,8 € mensuals.

L’increment és més suau del que s’havia plantejat inicialment.

 

2. Noves obligacions d’informació fiscal (des de 01/01/2026)

Més control sobre cobraments amb targeta i Bizum.

Informació mensual (abans anual). S’elimina el límit de 3.000 € anuals.

Nova declaració anual de moviments amb targetes (excepte si no superen 25.000 €).

Sancions elevades si hi ha discrepàncies (fins al 150%).

 

3. Avantatges fiscals per a pimes a l’Impost de Societats

Empreses petites: reducció progressiva del tipus fins al 20%. Microempreses (<1 M€):

Tram fins a 50.000 €: del 21% (2025) al 19% (2026) i 17% definitiu.

Empreses noves: 15% durant els dos primers anys amb beneficis.

 

4. IRPF 2026

Es mantenen els mòduls sense canvis.

Reducció general del 5% del rendiment net en estimació objectiva.

Aplicable també als pagaments fraccionats.

 

5. Salari Mínim Interprofessional (SMI)

Previsible pujada del 3,1%. Es vol blindar la deducció completa del SMI a l’IRPF de manera permanent.

Aplicació retroactiva des de l’1 de gener de 2026. No es podrà compensar amb complements salarials.

 

6. Permisos familiars

Permís per naixement i cura: fins a 19 setmanes (28 en famílies monoparentals).

Ampliació aplicable el 2026 per naixements entre agost 2024 i juliol 2025.

El permís parental de 8 setmanes continua sense retribució específica, però hi ha sentències favorables als treballadors.

 

7. Contractes de formació

Nous límits al nombre de contractes formatius per empresa.

Més exigència en la qualitat i relació de la formació amb el lloc de treball.

En vigor des del 27 de desembre de 2025.

 

8. Nou Estatut del Becari (previst 2026)

Vol eliminar la figura del fals becari.

Diferencia clarament pràctiques formatives i feina laboral.

Ampliació de drets per a les persones en pràctiques.

 

9. Registre horari digital obligatori

Fichatge digital, personal i connectat amb Inspecció de Treball.

Registre exacte d’hores, pauses i hores extra.

Prevista aprovació el 2026.

 

10. Indemnització per acomiadament improcedent

El Tribunal Suprem limita indemnitzacions superiors a les legals.

Més seguretat jurídica per a les empreses.

 

si necessites ajuda amb algun tema. TRUCA i t'ajudem

Novetats en matèria de cotitzacions i prestacions socials segons BOE – Exercici 2026

El BOE ha publicat les principals novetats en matèria de cotitzacions a la Seguretat Social, pensions i prestacions aplicables el 2026, amb especial incidència en el règim general, autònoms i cotitzacions addicionals.

Salari Mínim Interprofessional (SMI)

Amb caràcter transitori, es manté l’SMI vigent de 2025 fins a l’aprovació d’un nou increment. És  a dir: 1184€/mes  per 14 pagues i 1381,33 €/mes per 12 pagues. Les previsions apunten a una pujada estimada d’entre el 3,1% i el 4,6%.
Fins aleshores, la base mínima de cotització continuarà sense modificacions.

Bases de cotització

• Base màxima de cotització: 5.101,20 € mensuals.

• Base mínima: es manté vigent fins a l’aprovació del nou SMI.

• Treballadors autònoms: els trams 1 i 2 s’ajusten també a la base màxima de cotització.

Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI)

Per a l’any 2026, la cotització total del MEI se situa en el 0,90%, distribuïda de la manera següent:

• Empresa: 0,75%

• Treballador/a: 0,15%

Cotització addicional de solidaritat

A partir del mes de gener, s’apliquen nous tipus de cotització en funció del nivell retributiu:

• De 5.101,21 € a 5.611,32 €: 1,15%
  (0,95% empresa + 0,19% treballador/a)

• De 5.611,33 € a 7.651,80 €: 1,25%
  (1,04% empresa + 0,21% treballador/a)

• Més de 7.651,80 €: 1,45%
  (1,22% empresa + 0,24% treballador/a)

Revalorització de pensions

Les pensions contributives i les classes passives es revaloritzen un 2,7% per a l’exercici 2026.

Prestacions familiars

Es fixa una prestació única de 1.000 € per naixement o adopció en el cas de famílies nombroses o monoparentals.

Complement per reducció de la bretxa de gènere

El complement associat a la reducció de la bretxa de gènere se situa el 2026 en 36,90 € mensuals, aplicable tant a pensions contributives com a classes passives.

Comunicació del CNAE

Es recorda l’obligació de comunicar correctament el CNAE.
En cas de no informar el CNAE 2025, s’aplicarà automàticament el tipus més elevat de cotització per contingències professionals.

Requisitos del registro horario digital

Esta nueva normativa sobre el registro horario digital obligatorio se espera que entre en vigor durante el primer semestre de 2026. Aunque todavía no hay una fecha exacta, la publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE) establecerá el plazo para cumplir con la norma. Es fundamental que las empresas, especialmente las pymes y los trabajadores autónomos, empiecen a prepararse para este cambio legislativo con tiempo suficiente.

El cambio de la legislación afectará a todas las empresas, independientemente de su tamaño, con lo que es importante conocer todos los detalles y requisitos para evitar sanciones por incumplimiento. Para quienes quieran saber más al respecto, en Sayó Assessors lo explicamos detalladamente.

Requisitos del registro horario digital
El registro horario digital deberá realizarse mediante herramientas digitales que cumplan una serie de requisitos establecidos por la normativa. Estos requisitos son fundamentales para garantizar la transparencia y correcta aplicación de la jornada laboral. Los requisitos más destacados son los siguientes:

• Digitalización total: a partir de 2026, el registro horario deberá ser completamente digital. Esto elimina el uso de sistemas manuales como las hojas de cálculo o el registro en papel. Es necesario implementar herramientas tecnológicas adecuadas para este registro.
• Acceso remoto para la Inspección de Trabajo: los sistemas de registro deberán permitir a la Inspección de Trabajo acceder a ellos en tiempo real y de forma remota. Esto garantizará la transparencia y el cumplimiento de la normativa laboral.
• Identificación individualizada de los trabajadores: cada trabajador deberá identificarse personalmente en el momento de registrar su entrada y salida. Esto se podrá realizar mediante huellas dactilares, tarjetas personalizadas u otros métodos de identificación segura.
• Inalterabilidad de los datos: los registros digitales no podrán ser modificados sin el consentimiento explícito del trabajador. Esto garantizará que los datos sean fiables y verificables.
• Conservación de los datos durante 4 años: los datos recogidos deberán ser almacenados y conservados durante un mínimo de cuatro años, de forma que cualquier inspección o auditoría se pueda realizar en cualquier momento.

Estos requisitos no solo buscan garantizar el cumplimiento de la jornada laboral, sino también evitar posibles fraudes en el registro de las horas trabajadas.

Guía práctica para pymes y autónomos
Para adaptarse a esta nueva legislación, las pymes y los trabajadores autónomos deben seguir una serie de pasos para cumplir con la normativa de forma eficiente:

1. Evaluación de las necesidades: antes de implementar cualquier sistema de registro, es esencial evaluar las necesidades concretas de la empresa. Cada tipo de actividad puede requerir un sistema de registro diferente, por lo que es importante analizar lo que realmente se necesita.
2. Selección de un sistema digital adecuado: es necesario escoger una herramienta digital que cumpla todos los requisitos establecidos por la ley. Existen diferentes opciones disponibles, como aplicaciones móviles, software de gestión laboral o sistemas de registro basados en el uso de maquinaria específica.
3. Formación del personal: una vez escogido el sistema, es necesario formar a todos los trabajadores para que utilicen correctamente la nueva herramienta de registro. La formación será clave para evitar errores y garantizar que todos los trabajadores puedan registrar sus horas de forma correcta y segura.
4. Implementación del sistema de registro: es importante implementar el sistema con suficiente antelación antes de la entrada en vigor de la normativa para asegurarse de que el sistema funciona de forma correcta. Esto incluye pruebas internas y verificación de que todos los datos se registran y conservan adecuadamente.
5. Revisiones y auditorías internas: una vez implementado el sistema, es necesario realizar auditorías internas regulares para verificar que el sistema todavía funciona correctamente y que los datos se registran de forma precisa. Esto también ayudará a detectar posibles fallos antes de que se produzca una inspección.

Es importante recordar que cualquier fallo en la implementación o uso del sistema puede generar sanciones. Por tanto, es fundamental asegurarse de que el sistema de registro horario digital cumpla en todo momento con la legislación vigente.

Consecuencias del incumplimiento de la normativa
El no cumplimiento de la normativa sobre el registro horario digital puede acarrear sanciones económicas significativas para las empresas. Estas sanciones serán impuestas por la Inspección de Trabajo y pueden ser de diversa índole, dependiendo de la gravedad de la infracción.

Las posibles sanciones incluyen:

• Multas económicas: las multas pueden ser considerables y pueden aplicarse de forma gradual, en función del número de trabajadores afectados y de la gravedad de la infracción.
• Inhabilitación temporal: en algunos casos, la empresa puede ser inhabilitada temporalmente para contratar a nuevos trabajadores, hasta que cumpla con la normativa.
• Prohibición de operar: en casos muy graves, una empresa puede verse obligada a cesar temporalmente sus actividades hasta que cumpla con los requisitos legales.

Por eso, es crucial que todas las empresas, incluidas las pymes y los trabajadores autónomos, tomen las medidas necesarias para cumplir con esta nueva normativa y evitar sanciones que podrían poner en peligro su actividad económica.

Estamos a la disposición de todos los interesados, para asesorar y ayudar a implementar el registro horario digital en cualquier negocio.